Дело о банкротстве № А57-23068/2018, Должник - ООО «Сплав» (ИНН 6452912885)
Характеристика компании
Компания занималась металлопрокатом и оптовой торговлей. По специфике деятельности для ее осуществления требовались складские помещения для хранения запасов и сырья, а также транспортные средства (специальную технику) для проведения мероприятий по погрузке и доставке реализуемого товара. В собственности Должника было недвижимое имущество (складские помещения по адресу: г.Саратов, Крымский проезд, 9), а также 22 единицы транспортных средства.
Налоговая проверка и вывод активов
В 2014 году была проведена выездная налоговая проверка, по итогам рассмотрения материалов налоговой проверки налоговым органом вынесено решение от 30.12.2014 № 16/07 о привлечении ООО «Сплав» (ИНН 6452912885) к ответственности за совершение налогового правонарушения. Предъявлены требования в размере 164 642 892 руб.
После окончания мероприятий налогового контроля и предъявления к уплате сумм доначисленных налогов, лицами, осуществляющими фактическое руководство ООО «Сплав» переведен бизнес и денежные средства на взаимозависимое лицо с одноименным наименованием.
На основании 21 договора гражданам Шишкину Максиму Алексеевичу, Григорьеву Алексею Александровичу и Рыбалкину Роману Сергеевичу, а также юридическому лицу - ООО «Зодчий» были проданы транспортные средства и самоходные машины. В преддверии введения процедуры банкротства ООО «Сплав» гражданину Григорьеву Алексею Александровичу продано транспортное средство.
Также, в преддверии введения процедуры банкротства ООО «Сплав» гражданам Шишкину Максиму Алексеевичу, Григорьеву Алексею Александровичу и Рыбалкину Роману Сергеевичу (в равных долях каждому) были отчуждены объекты недвижимого имущества: нежилое здание площадью 1577, 5 кв. м, адрес: г. Саратов, ул. Крымский проезд, д. 9, литер А, кадастровый номер 64:48:000000:23094; нежилое здание площадью 960,4 кв. м, адрес: г. Саратов, ул. Крымский проезд, д. 9, литер Б, кадастровый номер 64:48:000000:23410; сооружение - проездной путь общей протяженностью 378 м., адрес: г.Саратов, ул. Крымский проезд, д. 9, кадастровый номер 64:48:020346:157; нежилой ангар для временного хранения площадью 253,8 кв. м., адрес: г.Саратов, ул. Крымский проезд, д. 9, кадастровый номер 64:48:020346:965; Кроме того, ООО «Сплав» в пользу Шишкина М. А., Григорьева А. А. и Рыбалкина Р.С. по договору замены стороны были уступлены права и обязанности по договору аренды земельного участка.
Дело о банкротстве
17.10.2018г. принято заявление ООО «Зодчий» о признании ООО «Сплав» (ИНН 6452912885) несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре отсутствующего должника. Заявление было подано контролирующими лицами должника с целью проведения контролируемого банкротства, предположительно с указанием лояльной кандидатуры арбитражного управляющего.
04.02.2019г. ООО «Сплав» (410019, г. Саратов, ул. Танкистов, д. 55; ОГРН 1056405039460, ИНН 6452912885), признано несостоятельным (банкротом), как отсутствующий должник, открыто конкурсное производство.
23.11.2022г. (подтверждено постановлением 12ААС от 21.02.2023) по заявлению УФНС России по Саратовской области привлечены к субсидиарной ответственности Рыбалкин Роман Сергеевич, Григорьев Алексей Александрович, Шишкин Константин Алексеевич, Шишкин Максим Алексеевич, ООО «Зодчий», Тузлуков Александр Евгеньевич, Малякин Александр Борисович. Ожидаемая сумма субсидиарной ответственности - 230 974 758,27 руб. за вычетом стоимости реализованного в процедуре имущества.
Последствия «гениальной схемы»
Должнику не помогли избежать ответственности от уплаты налогов и сборов:
· вывод недвижимости и транспорта на подставные лица;
· перевод бизнеса на другое юридическое лицо;
· инициация дела о банкротстве близким кредитором с указание «нужного» арбитражного управляющего:
· отсутствие данных в деле о банкротстве о преднамеренном или фиктивном банкротстве Должника.
· отсутствие действий арбитражного управляющего по оспариванию сделок должника (подавала ФНС заявления о признании сделки должника недействительной).
При этом, Должник существенно расширил круг лиц, подпавших под фактическую ответственность за налоговые правонарушения через субсидиарную ответственность лиц, помогавших выводу активов. К единой группе бенефициаров «Сплава» суд отнес бывших учредителей организации, директоров и даже контрагентов по сделкам должника: ООО «Зодчий» и родного брата одного из учредителей Должника.
Выведенное имущество возвращено в конкурсную массу Должника, реализуется с открытых торгов согласно закону «О несостоятельности (банкротстве)». Объем возможной субсидиарной ответственности (230 млн. руб.) значительно превышает сумму основного долга перед ФНС (95,6 млн. руб.)
Рекомендация читателям:
- крайне осторожно подходить к предлагаемым «налоговыми консультантами» схемам вывода активов, особенно, если у вас уже идёт налоговая проверка.
- оценивать потенциальные риски (в том числе и экономического и уголовного характера) не только для себя, но и для окружающих вас коллег и «товарищей».
- не считать, что контролируемые банкротства, что предлагают вам арбитражные управляющие, являются панацеей и защитой от всего, зачастую добровольное и честное сотрудничество с налоговыми органами, особенно с элементами законной налоговой реконструкции вам обойдётся куда дешевле.
Характеристика компании
Компания занималась металлопрокатом и оптовой торговлей. По специфике деятельности для ее осуществления требовались складские помещения для хранения запасов и сырья, а также транспортные средства (специальную технику) для проведения мероприятий по погрузке и доставке реализуемого товара. В собственности Должника было недвижимое имущество (складские помещения по адресу: г.Саратов, Крымский проезд, 9), а также 22 единицы транспортных средства.
Налоговая проверка и вывод активов
В 2014 году была проведена выездная налоговая проверка, по итогам рассмотрения материалов налоговой проверки налоговым органом вынесено решение от 30.12.2014 № 16/07 о привлечении ООО «Сплав» (ИНН 6452912885) к ответственности за совершение налогового правонарушения. Предъявлены требования в размере 164 642 892 руб.
После окончания мероприятий налогового контроля и предъявления к уплате сумм доначисленных налогов, лицами, осуществляющими фактическое руководство ООО «Сплав» переведен бизнес и денежные средства на взаимозависимое лицо с одноименным наименованием.
На основании 21 договора гражданам Шишкину Максиму Алексеевичу, Григорьеву Алексею Александровичу и Рыбалкину Роману Сергеевичу, а также юридическому лицу - ООО «Зодчий» были проданы транспортные средства и самоходные машины. В преддверии введения процедуры банкротства ООО «Сплав» гражданину Григорьеву Алексею Александровичу продано транспортное средство.
Также, в преддверии введения процедуры банкротства ООО «Сплав» гражданам Шишкину Максиму Алексеевичу, Григорьеву Алексею Александровичу и Рыбалкину Роману Сергеевичу (в равных долях каждому) были отчуждены объекты недвижимого имущества: нежилое здание площадью 1577, 5 кв. м, адрес: г. Саратов, ул. Крымский проезд, д. 9, литер А, кадастровый номер 64:48:000000:23094; нежилое здание площадью 960,4 кв. м, адрес: г. Саратов, ул. Крымский проезд, д. 9, литер Б, кадастровый номер 64:48:000000:23410; сооружение - проездной путь общей протяженностью 378 м., адрес: г.Саратов, ул. Крымский проезд, д. 9, кадастровый номер 64:48:020346:157; нежилой ангар для временного хранения площадью 253,8 кв. м., адрес: г.Саратов, ул. Крымский проезд, д. 9, кадастровый номер 64:48:020346:965; Кроме того, ООО «Сплав» в пользу Шишкина М. А., Григорьева А. А. и Рыбалкина Р.С. по договору замены стороны были уступлены права и обязанности по договору аренды земельного участка.
Дело о банкротстве
17.10.2018г. принято заявление ООО «Зодчий» о признании ООО «Сплав» (ИНН 6452912885) несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре отсутствующего должника. Заявление было подано контролирующими лицами должника с целью проведения контролируемого банкротства, предположительно с указанием лояльной кандидатуры арбитражного управляющего.
04.02.2019г. ООО «Сплав» (410019, г. Саратов, ул. Танкистов, д. 55; ОГРН 1056405039460, ИНН 6452912885), признано несостоятельным (банкротом), как отсутствующий должник, открыто конкурсное производство.
23.11.2022г. (подтверждено постановлением 12ААС от 21.02.2023) по заявлению УФНС России по Саратовской области привлечены к субсидиарной ответственности Рыбалкин Роман Сергеевич, Григорьев Алексей Александрович, Шишкин Константин Алексеевич, Шишкин Максим Алексеевич, ООО «Зодчий», Тузлуков Александр Евгеньевич, Малякин Александр Борисович. Ожидаемая сумма субсидиарной ответственности - 230 974 758,27 руб. за вычетом стоимости реализованного в процедуре имущества.
Последствия «гениальной схемы»
Должнику не помогли избежать ответственности от уплаты налогов и сборов:
· вывод недвижимости и транспорта на подставные лица;
· перевод бизнеса на другое юридическое лицо;
· инициация дела о банкротстве близким кредитором с указание «нужного» арбитражного управляющего:
· отсутствие данных в деле о банкротстве о преднамеренном или фиктивном банкротстве Должника.
· отсутствие действий арбитражного управляющего по оспариванию сделок должника (подавала ФНС заявления о признании сделки должника недействительной).
При этом, Должник существенно расширил круг лиц, подпавших под фактическую ответственность за налоговые правонарушения через субсидиарную ответственность лиц, помогавших выводу активов. К единой группе бенефициаров «Сплава» суд отнес бывших учредителей организации, директоров и даже контрагентов по сделкам должника: ООО «Зодчий» и родного брата одного из учредителей Должника.
Выведенное имущество возвращено в конкурсную массу Должника, реализуется с открытых торгов согласно закону «О несостоятельности (банкротстве)». Объем возможной субсидиарной ответственности (230 млн. руб.) значительно превышает сумму основного долга перед ФНС (95,6 млн. руб.)
Рекомендация читателям:
- крайне осторожно подходить к предлагаемым «налоговыми консультантами» схемам вывода активов, особенно, если у вас уже идёт налоговая проверка.
- оценивать потенциальные риски (в том числе и экономического и уголовного характера) не только для себя, но и для окружающих вас коллег и «товарищей».
- не считать, что контролируемые банкротства, что предлагают вам арбитражные управляющие, являются панацеей и защитой от всего, зачастую добровольное и честное сотрудничество с налоговыми органами, особенно с элементами законной налоговой реконструкции вам обойдётся куда дешевле.