Особенностью процедур банкротства является то обстоятельство, что предприятие-должник зачастую имеет существенный объем дебиторов, где численность контрагентов на действующих предприятиях может исчисляться сотнями, а иногда и тысячами. При этом большая часть дебиторов может быть ликвидирована, брошена или не иметь перспектив взыскания.
В силу положений пункта 2 статьи 129 Закона о банкротстве вопрос взыскания дебиторской задолженности (предъявление к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании) отнесен к компетенции конкурсного управляющего, конкурсный управляющий решает его самостоятельно, на основании имеющейся у него информации, с учетом интересов кредиторов и должника.
До реализации прав требования должника на публичных торгах, должны быть предприняты меры по получению дебиторской задолженности с дебиторов, включающие в себя направление претензии, предъявление иска и предъявление исполнительного листа для принудительного исполнения.
После того, как вышеуказанные меры будут исчерпаны, конкурсный управляющий вправе ставить вопрос о продаже дебиторской задолженности перед кредиторами. Традиционно считается, что продажа имущества на торгах позволяет получить за него максимально возможную цену. На деле в отношении именно дебиторской задолженности это не так — конечная цена выставленной на торги дебиторской задолженности на публичном предложении в процедурах банкротства редко превышает 5-10% от ее номинала.
Рассмотрим аналитические действия управляющего в отношении дебиторской задолженности.
Получив информацию о наличии у должника дебиторской задолженности и проводя инвентаризацию, арбитражный управляющий должен определить следующие ключевые позиции:
При этом из дебиторской задолженности выделяют:
При этом по каждому дебитору желательно понимать финансовое состояние контрагента и перспективы возврата денежных средств.
Арбитражный управляющий может обратиться в оценочную компанию для оценки стоимости дебиторской задолженности, но расходы на оценку дебиторской задолженности обычно негативно принимаются кредиторами и общий формальный подход в стандартах оценки на практике не позволяет считать данные действия рациональными.
Поэтому считаем разумным осуществить первичный анализ дебиторской задолженности арбитражному управляющему собственными силами, с использованием компьютерных аналитических систем.
Для автоматизированного анализа дебиторской задолженности необходима разработка персонального программного продукта, который запрашивает в сервисах агрегаторов информацию по юридическим лицам и выдает результат в виде экспресс-оценки о перспективах взыскания.
API, откуда берет информацию подобное программою обеспечение существует у разных поставщиков: Контур.Фокус, Чекко.ру, API-ФНС, портала ЗачестныйБизнес и т.д., как на платной за каждый запрос, так и на условно бесплатной (в некотором объеме) основе.
При этом трудоемкость написания систем программирования минимальная, умелый программист на Python, Ruby и т.д. за срок в сутки — неделю сможет подготовить под нужды заказчика нужный скрипт и обучить работе с ним.
Наиболее удобными входными данными для обработки информации являются выгрузки оборотно-сальдовых ведомостей должника по счетам бухгалтерского учета с выделением ИНН дебиторов.
Учет дебиторской задолженности организации ведется на следующих счетах учета расчетов:
58 «Финансовые вложения»;
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
68 «Расчеты по налогам и сборам»;
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
75 «Расчеты с учредителями»;
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
Вышеназванные счета являются активно-пассивными, то есть допускающими наличие как дебетового, так и кредитового сальдо. Нас для анализа интересуют исключительно дебетовое сальдо оборотно-сальдовых ведомостей, т.е. входной документ анализа содержит ИНН должника и сумму задолженности.
Первой задачей программного продукта являются получение следующей информации для последующего направления актов сверки расчетов и претензии:
Следующим этапом анализа является экспресс-оценка перспектив взыскания с извлечением следующих данных:
Конечной задачей является вывод следующих результатов в документ в нужном формате (docx, xlsx, txt) по каждому контрагенту в виде:
Как результат по каждому конкретному контрагенту у арбитражного управляющего появляется подробная информация для обоснования почему выбран тот или иной способ взыскания или продажи дебиторской задолженности, что уже можно предоставить для ознакомления и кредиторам.
На нашей практике применение подобных продуктов позволяет существенно экономить время работы юристов и арбитражных управляющих, особенно в долгосрочной перспективе, при использовании сразу в нескольких процедурах банкротства.
В силу положений пункта 2 статьи 129 Закона о банкротстве вопрос взыскания дебиторской задолженности (предъявление к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании) отнесен к компетенции конкурсного управляющего, конкурсный управляющий решает его самостоятельно, на основании имеющейся у него информации, с учетом интересов кредиторов и должника.
До реализации прав требования должника на публичных торгах, должны быть предприняты меры по получению дебиторской задолженности с дебиторов, включающие в себя направление претензии, предъявление иска и предъявление исполнительного листа для принудительного исполнения.
После того, как вышеуказанные меры будут исчерпаны, конкурсный управляющий вправе ставить вопрос о продаже дебиторской задолженности перед кредиторами. Традиционно считается, что продажа имущества на торгах позволяет получить за него максимально возможную цену. На деле в отношении именно дебиторской задолженности это не так — конечная цена выставленной на торги дебиторской задолженности на публичном предложении в процедурах банкротства редко превышает 5-10% от ее номинала.
Рассмотрим аналитические действия управляющего в отношении дебиторской задолженности.
Получив информацию о наличии у должника дебиторской задолженности и проводя инвентаризацию, арбитражный управляющий должен определить следующие ключевые позиции:
- наличие учетных документов должника, подтверждающих дебиторскую задолженность
- подтверждена ли дебиторская задолженность контрагентом и какими документами
- наличие судебного решения в отношении дебиторской задолженности
- наличие исполнительных документов;
- динамику погашения дебиторской задолженности.
При этом из дебиторской задолженности выделяют:
- по которой истек срок исковой давности;
- по которой дебитор ликвидирован или находится в ликвидационной процедуре;
- дебитор находится в процедурах банкротства;
- дебитор не является резидентом РФ;
- дебиторская задолженность имеет обеспечение (поручительства, залог и т.д.)
При этом по каждому дебитору желательно понимать финансовое состояние контрагента и перспективы возврата денежных средств.
Арбитражный управляющий может обратиться в оценочную компанию для оценки стоимости дебиторской задолженности, но расходы на оценку дебиторской задолженности обычно негативно принимаются кредиторами и общий формальный подход в стандартах оценки на практике не позволяет считать данные действия рациональными.
Поэтому считаем разумным осуществить первичный анализ дебиторской задолженности арбитражному управляющему собственными силами, с использованием компьютерных аналитических систем.
Для автоматизированного анализа дебиторской задолженности необходима разработка персонального программного продукта, который запрашивает в сервисах агрегаторов информацию по юридическим лицам и выдает результат в виде экспресс-оценки о перспективах взыскания.
API, откуда берет информацию подобное программою обеспечение существует у разных поставщиков: Контур.Фокус, Чекко.ру, API-ФНС, портала ЗачестныйБизнес и т.д., как на платной за каждый запрос, так и на условно бесплатной (в некотором объеме) основе.
При этом трудоемкость написания систем программирования минимальная, умелый программист на Python, Ruby и т.д. за срок в сутки — неделю сможет подготовить под нужды заказчика нужный скрипт и обучить работе с ним.
Наиболее удобными входными данными для обработки информации являются выгрузки оборотно-сальдовых ведомостей должника по счетам бухгалтерского учета с выделением ИНН дебиторов.
Учет дебиторской задолженности организации ведется на следующих счетах учета расчетов:
58 «Финансовые вложения»;
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
68 «Расчеты по налогам и сборам»;
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
75 «Расчеты с учредителями»;
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
Вышеназванные счета являются активно-пассивными, то есть допускающими наличие как дебетового, так и кредитового сальдо. Нас для анализа интересуют исключительно дебетовое сальдо оборотно-сальдовых ведомостей, т.е. входной документ анализа содержит ИНН должника и сумму задолженности.
Первой задачей программного продукта являются получение следующей информации для последующего направления актов сверки расчетов и претензии:
- полное наименование контрагента;
- юридический адрес;
- контактные данные (телефон, сайт, и т.д.);
- сумму задолженности.
Следующим этапом анализа является экспресс-оценка перспектив взыскания с извлечением следующих данных:
- статус дебитора (действующее юрлицо, находящееся в процедуре банкротства, ликвидированное, находящееся в стадии ликвидации или исключения из ЕГРЮЛ, либо сведения содержат признаки недостоверности);
- реквизиты дебитора: юридический адрес, ИНН, ОГРН, дата регистрации юрлица, основной вид деятельности, регион деятельности;
- ФИО руководителя или наименование управляющей компании, ИНН, перечень связанных организаций с указанием типа связи, стоимости активов, стоимости основных средств, выручки как характеристика перспектив субсидиарной ответственности;
- ФИО и наименования учредителей (участников), ИНН, перечень связанных организаций с указанием типа связи, стоимости активов, стоимости основных средств, выручки как характеристика потенциала субсидиарной ответственности;
- выручка дебитора за последние три года (как характеристика действующей или брошенной компании);
- активы, структура активов (ключевыми показателями для анализа считаем следующие статьи баланса: основные средства, прочие внеоборотные активы, запасы, дебиторская задолженность, финансовые вложения, денежные средства, прочие оборотные активы) за последние три года с указанием максимальной суммы статьи активов для оценки возможности вывода активов дебитора.
- обязательства, структура обязательств дебитора за последние три года (долгосрочные, краткосрочные заемные средства, кредиторская задолженность, прочие краткосрочные обязательства).
- общая сумма исполнительного производства на последнюю дату;
- признак блокировки банковских счетов;
- наличие имущественных налогов: налог на имущество (как признак наличия недвижимого имущества), земельный налог (признак наличия земельных участков), налог на добычу полезных ископаемых, суммы за последние три года;
- информация о госзакупках, объемах госзакупок за последние три года;
- информация о проверках госорганов за последние три года как признак фактической деятельности дебитора;
- информация о средней численности персонала за последние три года;
- иные значимые сведения, предоставляемые конкретным API.
Конечной задачей является вывод следующих результатов в документ в нужном формате (docx, xlsx, txt) по каждому контрагенту в виде:
- реквизиты дебитора;
- информация о статусе контрагента:
- признаки действующей компании;
- признаки имущества с указанием структуры и возможного вывода активов;
- отношение объема «нашей» задолженности должника к активам дебитора, к основным средствам (для оценки возвратности)
- отношение объема «нашей» задолженности должника к кредиторской задолженности дебитора (для оценки перспектив взыскания в последующем исполнительном производстве или в банкротстве)
Как результат по каждому конкретному контрагенту у арбитражного управляющего появляется подробная информация для обоснования почему выбран тот или иной способ взыскания или продажи дебиторской задолженности, что уже можно предоставить для ознакомления и кредиторам.
На нашей практике применение подобных продуктов позволяет существенно экономить время работы юристов и арбитражных управляющих, особенно в долгосрочной перспективе, при использовании сразу в нескольких процедурах банкротства.
Ссылка на статью - РБК